중소기업취업자 소득세 감면 대상 및 명세서 확인

중소기업취업자 중 감면 요건에 해당하는 자는 소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

소득세 감면은 과세기간 별 최대 200만원까지 혜택을 받을 수 있습니다.

2022년까지는 감면한도 150만원 이었으나 2023년부터 200만원으로 상향조정 되었습니다.

 

◎ 중소기업취업자 소득세 감면 알아보기

 

1. 중소기업 취업자 소득세 감면 이란?

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중소기업에 취업한 청년, 60세 이상, 장애인, 경력단절 여성이 회사에서 받는 근로소득에 대해 소득세 감면을 받을 수 있는 제도입니다.

 

2. 중소기업 취업자 소득세 감면 요건

 

중소기업취업자 소득세 감면 혜택을 받기 위해서는 회사와 근로자(개인) 모두 요건을 충족해야 합니다.

 

1) 회사

 

· 중소기업기본법 제 2조에 따른 중소기업

· 조세특례제한법 시행령 제 27조 상의 감면대상 업종을 주된 사업으로 영위

 

2) 근로자

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① 청년 : 근로계약 체결일 현재 15세~34세 이하인 자(연령계산 시 군복무기간(최대 6년)은 차감하고 계산)

② 고량자 : 근로계약 체결일 현재 60세 이상인 자

③ 장애인

  · 장애인복지법의 적용을 받는 장애인

  · 국가유공자 등 예우 지원에 관한 법률에 따른 상이자

  · 5.18 민주유공자 예우 및 단체시설에 관한 법률에 따른 5.18민주화운동부상자

  · 고엽제후유증 환자로서 장애등급 판정자

④ 경력단절 여성

  · 퇴직 전 1년 이상 근로소득이 있을 것

  · 결혼.임신.출산.육아.자녀교육 사유로 퇴직하고, 퇴직한 날부터 2~15년 이내 동종 업종에 재취직

  · 해당 중소기업의 최대주주(최대출자자, 대표자)나 그와 특수관계인이 아닐 것

  

3. 감면 기간 및 감면율

 

① 청년 : 5년 / 90%

② 고령자, 장애인, 경력단절 여성 : 3년 / 70%

4. 감면 한도

 

▶ 과세기간 별 200만원

 

5. 신청방법 

 

① 근로자 : "중소기업취업자 소득세 감면 신청서" 회사에 제출

② 회사 : "중소기업취업자 소득세 감면 명세서" 세무서에 제출

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◎ 중소기업취업자 소득세 감면 명세서 확인 방법

 

회사에 제출한 중소기업 취업자 소득세 감면이 신청되었는지는 국세청 홈택스에서 직접 확인해 볼 수 있습니다.

해당 제도는 연말정산과 관련이 있어 연말정산간소화 카테고리에서 확인 할 수 있어요.

 

1. 장려금.연말정산.전자기부금 → 연말정산간소화 → 중소기업취업자 소득세감면명세서 조회를 눌러주세요.

중소기업취업자 소득세감면명세서 조회

2. 중소기업 취업자 감면에 대한 명세서를 확인할 수 있습니다.

저의 경우 A라는 회사에서 처음 신청을 한 후 이직한 회사에 서류를 다시 제출해서 징수의무자(회사)가 두개 입니다.

중소기업취업자소득세 감면명세서 조회

 

회사를 이직하게 되면 전에 신청한 내역을 현 회사에 제출해야 현 회사에서도 동일하게 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

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중소기업 청년 취업자 소득세 감면 이직시 처리 방법

 

3. 위 화면에서 [보고서]를 누르면 "중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서"를 확인할 수 있습니다.

명세서에는 근로소득 원천징수의무자(회사) 정보가 있고, 감면 적용을 받는 본인의 정보가 있습니다.

중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서

중소기업 취업 시 연령은 해당 제도를 처음 신청한 연령이고, 신청 이후에는 나이에 상관없이 정해진 감면기간 동안은 혜택을 받을 수 있습니다.

취업 시 연령(처음 신청 시 연령)이 32세로 신청 요건 나이인 34세까지는 2년밖에 남지 않았지만 이미 32세때 신청을 했기 때문에 이후 5년간은 청년 감면기간인 5년 동안은 혜택을 받을 수 있는 것입니다.

소득세 감면은 매월 급여에서 공제할 수도 있고, 연말정산 시 한번에 공제를 받을 수도 있습니다.

공제 방법은 회사마다 다르겠지만 감면율에는 변동이 없기 때문에 회사에서 어떤 방법으로 공제를 해주든 걱정할 필요는 없습니다. 

 

연말정산 시 소득세 감면 내역은 아래와 같이 표시가 됩니다.

전년도에도 해당 회사에서 연말정산을 했다면, 회계 프로그램에 전년도 자료가 있어 누락될 일은 없겠지만 중도 입사자라면 서류를 제출했음에도 회사 인사 담당자의 실수로 누락되는 경우도 있을 수 있으니 잘 확인해야 합니다.

연말정산 감면 내역

연말정산 시 소득세 감면을 받는 것과 받지 않는 것의 차이는 꽤 크니, 감면 대상인데 아직이신 분들은 체크를 해보면 좋을 것 같습니다.

 

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